Az ET irányelvei alapján 2010.01.01-től megváltoznak az ÁFA adóztatás szabályai. Az év elejétől a változások következtében a következőkre érdemes ügyelni:
 |
- a szolgáltatások teljesítési helyének és az ahhoz kapcsolódóan a fordított adózás szabályainak újragondolása,
- az összesítő nyilatkozat kibővítése a Közösségen belüli szolgáltatásokkal,
- az adott tagállamban nem letelepedett társaságok Közösségen belüli áfa-visszatérítési eljárásának átalakítása.
Az áfacsomag különböző tevékenységgel bíró vállalkozásokat különböző mértékben érint. A legérintettebbek azok a társaságok, amelyek üzletszerűen nyújtanak szolgáltatásokat más országbeli adóalanyoknak, illetve vesznek igénybe szolgáltatásokat más országbeli adóalanyoktól. Első lépésként szükséges felmérni, az Önök tevékenységét mennyiben érintik az áfacsomag változásai. Azonosítani kell azokat az ügyleteket, melyek új áfamegítélés alá eshetnek, ahol bevallási vagy számlázási változások várhatóak.
A komplex, egyedi szerződések esetén érdemes külön véleményezni a szerződés kezelését az új áfaszabályok alapján.
Elképzelhető, hogy a szerződésekben foglalt szolgáltatási körök leírásában érdemes kisebb változásokat végigvezetni, vagy új kiegészítő megállapodásokat fűzni a meglévő szerződésekhez (például harmadik országos megrendelőt nyilatkoztatni adóalanyiságáról vagy megrendelői nyilatkozatot kérni arról, hogy a megrendelések nem magáncélt szolgálnak).
Külföldi áfa-visszaigénylésekkel érintett számlakör felmérése. Ezek részeként érdemes előzetesen megbecsülni azt is, a változások alapján lesz-e szükség az információs rendszerek módosítására – például új adókódok bevezetése, létező ügylettípusok átkódolása.
Az esetleges feltárt kétértelmű rendelkezések, nem-szabályozott kérdések megválaszolása fontos lehet a későbbi kockázatok elkerülése érdekében.
Kiemelten fontos az egyedi gyakorlati bizonylatolási-elszámolási kérdések rendezése – új sablonok, dokumentumok kialakítása (pl. közlekedési eszközök átadási helyének bizonylatolása)
Szükséges lehet más tagállamok, országok rendelkezéseit is megvizsgálni – például fordított adózás körének felderítése, regisztrációs kötelezettség tisztázása, tényleges igénybevétel szerinti adózás követelményének vizsgálata, külföldi áfa-visszaigénylés feltételeinek tisztázása (pl. levonási tilalmak). Előre rögzített szolgáltatás-minták, - sablonok felülvizsgálata.
Számlázás módosítása – például, ha törvényi hivatkozások módosulnak és ezek rögzítése az analitikában, bevallásban.
Összesítő nyilatkozatok szolgáltatások nyújtására, igénybevételére. Adószámok listájának feltöltése; megfelelő listázások, szűrések kialakítása (ügyféltípusra, ügylettípusra, időszakra szűkítéssel).
Összesítő nyilatkozatok negyedéves helyett havi gyakoriságú szűréssel, esetlegesen külföldi áfavisszaigénylések kódolás szerinti rögzítése listázása, felkészülés az elektronikus kommunikációra.
